Корректировка отчёта о денежных потоках

На практике не всегда в момент оплаты известна разбивка по видам задолженности. Например, оплата раньше срока по графику, но которая не является частичным досрочным платежом. – Иногда называют «аванс по займу», который отражается на счете 47422.

Или при получении оплат через платежного агента корреспонденция со счетом денежных средств не имеет деления по видам задолженности.

В этих случаях отчет по денежным потокам автоматически отнесет всю сумму оплаты в одну строку отчета по указанной в платежном документе статье движения денежных средств.

Утвержденной (регулятором) методики распределения суммы оплаты на разные строки отчета нет. Есть рекомендация, что такое распределение необходимо делать накопительным образом с начала года.

Мы предлагаем алгоритм, который каждая организация может принять или нет:

• Сбор всех дебетовых оборотов счетов учета денежных средств в корреспонденции со счетами, на которых нет разбивки по видам задолженности (например, 47422, 60322) – это Сумма к распределению;
• Сбор всех дебетовых оборотов счетов, на которых нет разбивки по видам задолженности (например, 47422, 60322), в корреспонденции со счетами учета задолженности по займам – это База распределения;
• Определение суммы, которая ранее была оприходована на одну статью ДДС, и распределение её по разным видам задолженности и соответственно строкам Отчета пропорционально рассчитанной базе – это сумма Корректировки.

Указанные операции выполняются в конце отчетного периода – месяц, квартал, или год.

Алгоритм, указанный выше, выполняется дополнительным функциональным сервисом «Корректировка отчета о денежных потоках». Результаты вычисления Суммы к распределению, Базы и Корректировок фиксируются в специализированном документе (рисунок 1 в разделе - примеры).

Также наш сервис обеспечивает автоматическое заполнение Отчета о денежных потоках (рисунок 3 в разделе - примеры) по измененному алгоритму – строки отчета корректируются на суммы из документа. Добавлено отображение корректировок в Расшифровке строк отчета (рисунок 4 в разделе - примеры).

Разработанный сервис позволяет распределять не только поступающие оплаты, но может применяться и к выплаченным средствам (например, предоставление займа через посредника – POS-займ).

Обращаем внимание, что применение предложенной нами методики – это ваше индивидуальное решение на основании собственного профессионального опыта, которое должно быть закреплено в Учётной политике.

Рисунок 1. Документ «Корректировка отчета о денежных потоках».