Итоги перехода на ЕПС для микрофинансового сектора в 2017 году

06.03.2018

Итоги перехода на ЕПС для микрофинансового сектора в 2017 году: идем дорогой трудной, дорогой непрямой.

Интервью с Михаилом Андроновым, координатором отраслевого направления «1С:Управление МФО и КПК», руководитель департамента автоматизации "Аудит-Эскорт" о переходе микрофинансовых организаций и кредитных потребительских кооперативов на единый план счетов, новых отраслевые стандарты бухгалтерского учета и как решает эту задачу программа «1C: Управление МФО и КПК».

С какими изменениями столкнулись участники рынка при переходе на ЕПС и каков ответ на эти вызовы предложил Аудит Эскорт?

Михаил Андронов: Изменения значительны, это:

  • новый план счетов. Гораздо более детализированный - больше 1000 новых пятизначных счетов;
  • обязательное ведение 20-ти или 25-ти значных счетов аналитического учета (лицевые счета) по каждой аналитике; 
  • учет доходов и расходов в разрезе предопределенных Банком России статей, просто гипердетализация. 

Но главное - это существенное изменение принципов учета. Непривычно и сначала непонятно. Обеспечиваются новые правила методами, которые ранее не применялись: дисконтирование денежного потока, метод эффективной ставки процента, расчет амортизированной стоимости и другие. Первый шок у бухгалтеров от того, как можно вести учет по новым правилам, прошел. Но ответы на вопросы «Зачем? Почему мы?» для многих непонятны.

Понимая сложности перехода на новую систему учета фирма «1C» приняла решение о выпуске специальных отраслевых конфигураций для каждого из секторов НФО. Для микрофинансовых организаций и кредитных потребительских кооперативов предназначена программа «1C:Управление МФО и КПК», функционал которой обеспечивает комплексную автоматизацию:

  • управление деятельностью, что понимает под собой автоматизацию всего кредитного конвейера - от заявки до управления проблемной задолженностью, работу с привлекаемыми и выдаваемыми заемными средствами, залоги и поручительства, управление взаимоотношениями с клиентами, внутренний контроль в целях ПОД/ФТ;
  • учет в соответствии с новыми правилами Банка России, а это единый план счетов (486-П), настраиваемый порядок формирования лицевых счетов. Программой обеспечены требования отраслевых положений 493-П (предоставленные средства) и 501-П (привлеченные средства), расчет эффективной ставки процента, амортизированной стоимости, резервов, в том числе по МСФО (IAS 39, IFRS 9), автоматизация всех направлений хозяйственной деятельности (материалы, подотчет, парные счета, внесистемный учет, операции СПОД, основные средства, а также многое другое.
Над конфигурацией «1С: Управление МФО И КПК» трудятся сразу несколько команд разработчиков.

Какова была степень готовности рынка к переходу на ЕПС к концу 2017 года?

Михаил Андронов: Я думаю, что рынок отнесся к переходу на ЕПС на «авось», но эта фраза достаточно общая, и здесь нужны факты. Одним из критериев подготовительной работы могло стать то, с какими результатами пройден индикативный период. У меня точной статистики нет. Надо сказать, что очень немногие организации индикативный период как-то полноценно прошли. Сама работа по переходу достаточно большая и затратная. Одна из проблем заключается в том, чтобы освоить эту предметную область бухгалтеру надо выделить, совокупно, месяц работы. А если взять некий календарный промежуток времени – это три – четыре месяца вникать ему в тему с тем, чтобы в неделю он выделял на это два-три дня или 16-20 часов. И если он три - четыре месяца по 16-20 часов тратит на освоение этой темы, то значит результат будет. А если не выделяет этого времени, то результата не будет. Причем ситуация заключается в том, что у организации любого масштаба примерно одинаковые временные затраты. Потому что масштаб операций, конечно, отличается у суперкрупных организаций и у небольших, но и у самого маленького КПК, и у самого крупного, отличие заключается в хозяйственной деятельности, а не в том, есть ли сбережения. Может спектр каких-то комиссий, дополнительных начислений по займам различный, но, тем не менее, и маленькой организации, и крупной необходимо потратить достаточно большое время. На подготовку главного бухгалтера, который охватывает весь спектр операций, необходимо 120 -160 часов для освоения этой темы. 

У многих микрофинансовых организаций бизнес процессы кредитования выстроены по принципу кредитного конвейера. Есть ли принципиальная возможность взаимосвязанной работы вашего решения с бизнес-программами участников рынка?

Михаил Андронов: Возможны различные варианты применения нашей программы. В нашей программе, помимо автоматизации бухучета, есть программа автоматизации всего управления МФО и КПК. Есть и выдача займов, и прием заявлений на займы и так далее. Все, что нужно МФО и КПК по управлению своей деятельности есть в программе 1С «Управление МФО и КПК». Но у крупных организаций бывает достаточно много особенностей, связанных с организационной структурой и широкой филиальной сетью, с теми правилами, которые приняты при ведении микрофинансовой деятельности. И все эти особенности у них уже реализованы в том фронт-офисном программном обеспечении, которое они уже ведут. Мы, при необходимости, ведем работу по интеграции с внешними фронт-офисами. Мы разработали программу по универсальной обработке по загрузке в нашу программу информации. И тем организациям, которые хотят на регулярной основе производить такой обмен, этот обмен организуем. 

Вызвал ли сложности процесс перенесения данных при переходе на ЕПС?

Михаил Андронов: Да, перенос начальных данных и формирование начальных данных – это очень большая проблема. Здесь, по началу работы, по остаткам, по настройке программы можно задачи разделить на две части: настройка базы, формирование первоначальной нормативно-справочной информации и, второе, сами остатки по деятельности организации. 

Почему настройка базы – задача сложная? Она сложная, исходя из тех требований, которые Банк России выдвигает к новым правилам учета. Его цель – получить более детализированный учет. Из перечня 1400 символов ОФР - отчета о финансовых результатах, в разрезе которых Банк России требует отчитываться о своих доходах и расходах, рядовая МФО или КПК, по нашей практике и расчетам, неминуемо будет применять 100-200 статей, у крупных организаций их будет больше. Эти статьи должны быть привязаны к символам ОФР, кроме того статьи должны быть привязаны к лицевым счетам. И это не только статьи доходов и расходов, но и статьи движения денежных средств, которые, помимо того что детализированы в соответствии с Указанием Банка России 4263-У, они также детализированы еще по отчету о потоках денежных средств, где есть еще своя детализация и наложение этой детализации дает значительный перечень статей движения денежных средств. На примере этих двух справочников, можно сказать, что бухгалтеру, чтобы создать эти статьи, необходимо знать, какие статьи надо создать и чисто технически это сделать. Это очень сложная задача. Для того чтобы какие-то оценки были: у бухгалтера, прошедшего обучение, который понимает методологию, это займет 60-80 часов на то, чтобы понять, какие статьи он будет применять и на то, чтобы эти статьи создать в своей базе, привязать к ним символы ОФР, создать по ним лицевые счета.

С этой задачей не все справились. Когда организация только пытается это сделать, она выкидывает Положение Банка России 487-П, где перечислены символы ОФР, в мусорную корзину и говорит: «Идите вы со своим учетом куда подальше». Апелляция к тому, что Банк России старается ради блага всего рынка, не помогает, потому что найти бухгалтеру эти 60-80 часов очень и очень сложно. А чем это может закончиться для организации? Все равно придется этим заниматься, требования ЦБ останутся. 

Мы, понимая какой объем работы необходимо сделать, создали база-учетную модель. Это база, в которую ведены все эти статьи, все привязки сделаны. Просто садись и начинай работать, мы избавили бухгалтера от этих неподъемных трудозатрат. Помимо статей движения денежных средств, доходов и расходов, в этой база-учетной модели сделаны такие важные и трудоемкие вещи, как прописка правил формирования лицевых счетов. Одно из требований Банка России - это необходимость привязки к каждой аналитике лицевых счетов 20- или 25-значных. Есть определенные требования по формированию номера этого лицевого счета, их надо обеспечивать. Соответственно в этой базе точно также настроены правила формирования лицевых счетов. Свою база-учетную модель, наряду с системой обучения, мы считаем важнейшей нашей заслугой в деле оказания помощи участникам рынка по переходу на ЕПС. Базово-учетная модель также предлагается организациям по минимальной стоимости: для небольших организаций – это 7 тысяч рублей, для программы версии ПРОФ, а для программы версии КОРП – под 15 тысяч рублей. Кроме того, членам тех СРО, с которыми сотрудничаем, представляем эти база-учетные модели бесплатно. 

Что еще делает Аудит-Эскорт для оказания методологической помощи по переходу на ЕПС и ОСБУ для участников рынка? 

Михаил Андронов: При разработке программы первое, что мы делали – это разрабатывали методологию, учетную модель и подразумеваем под ней сразу несколько составляющих. Это и учетная политика по бухгалтерскому учету, и учетная политика по налоговому учету, и порядок ведения аналитического учета, в том числе перечень символов ОФР, перечень статей движения денежных средств, порядок присвоения лицевых счетов, а также таблица мапинга счетов РСБУ и ОСБУ и требования к структуре и составу нормативно-справочной информации. Комплект этих документов очень большой, значительный. 
Мы, как разработчики отраслевого решения фирмы 1С, взяли на себя обязательства разрабатывать решения, которые являются универсальными для всех организаций. Но в этом решении кроется очень большая сложность, связанная с одной особенностью рынка микрофинансирования на текущий момент. На этом рынке сколько организаций, столько и мнений, столько и подходов к тому, например, каким образом брать проценты с заемщика и как учитывать эту деятельность. В рамках законодательства каждая организация пытается придумать некий свой метод, который будет соответствовать законодательству, но в тоже время будет достаточно выгоден для организации. И «причесать» эти способы бывает очень непросто, тем более что некоторые способы являются достаточно спорными. Они действительно не противоречат законодательству, но исходя из логики некоторых нормативных документов, можно сказать, что они не совсем имеют право на свое применение.

Надеемся, что базовые стандарты, только принятые или разрабатываемые СРО смогут стандартизировать деятельность участников рынка. Мы считаем, что базовые стандарты – это благо и надо разработчикам стандартов выразить благодарность за их труд. Например, базовый стандарт, который был принят по защите прав потребителей, на наш взгляд вносит существенное позитивное воздействие на то, чтобы эти процессы «причесать». 

Как вы обучаете пользователей вашей программы?

Михаил Андронов: Один из трудных моментов при переходе на ЕПС – это обучение персонала. По сути, идет переход на МСФО. Соответственно, бухгалтеру необходимо обучиться этому. 
Курсы обучения, которые Банк России проводил, они хорошие, проводились ведущими специалистами, но они не дают ответы на очень многие вопросы. Потому что в них, на наш взгляд, есть следующие недостатки: надо больше примеров из реальной деятельности МФО и КПК и то, что не надо давать излишний учебный материал. Излишний материал «неокрепшие умы» ставит в ступор и вводит в полное отторжение.
Мы, поняв, в чем можно сделать эти курсы обучения лучше, совместно с участниками рынка микрофинансирования, в том числе с учетными центрами, с Академией финансов, с Лигой кредитных союзов, а также самостоятельно организовывали такие курсы, выработали два курса обучения. Первый курс обучения – это переход на ЕПС, где говорится половину курса про методологию, а половину - про автоматизацию бухучета. А второй курс – работа в программе – это только автоматизация, без методологии, но автоматизация не только бухучета, но и фронт-офисов. 

Кстати, когда я говорил про сложности, стоит отметить, что разобраться в новых правилах очень сложно еще и потому, что объем нормативной документации очень большой. На более чем тысяче страницах нормативной документации изложены новые правила. Кроме того в нормативных актах часто встречается фраза по поводу того, что если в этом нормативном стандарте что-то не изложено, то обращайтесь к стандартам МСФО, которые утверждены на территории Российской Федерации. И это, конечно, очень тяжко для бухгалтеров.

Мы сделали курсы обучения таким образом, чтобы была понятна та методология, которая относится именно к МФО и КПК. Кроме того показано, как это автоматизировать для того, чтобы бухгалтеру многое не надо было делать самостоятельно, чтобы бухгалтер понимал, что он не будет вручную считать эффективную ставку процентов. Эти курсы обучения мы сделали очень доступными по цене – 8 тысяч рублей за каждый курс обучения. Это курсы, которые проводим мы. Они доступны в форме онлайн и в форме видеозаписи. Тому, кто обучается онлайн, потом доступны видеозаписи этого курса обучения, и в дальнейшем может их использовать как пошаговую инструкцию. Дело в том, что в этих курсах обучения примеры по автоматизации даны не демонстрацией какой-то готовой ситуации, а берется пустая база, в которой выполнены только настройки, операции не введены, и прямо при пользователях эти примеры вводятся. Таким образом, получается цепочка действий в течение 5-10-15 минут, которые потом можно в замедленном действии прокручивать, и таким образом получается пошаговая инструкция. Курсы читаются нашими ведущими специалистами - методологами.

Как Вы оцениваете роль Банка России в подготовке к переходу на ЕПС?

Михаил Андронов: Банком России проделана большая работа, но есть моменты, которые требуют дальнейшего совершенствования. Позитивно – это то, что при переходе на ЕПС Банк России применил пропорциональный подход, не все организации сразу переходят на ЕПС. О планах перехода было объявлено заранее, организовано бесплатное обучение ведущими специалистами аудиторских компаний, были созданы рабочие группы по обсуждению новых стандартов, представители Банка России постоянно участвуют в отраслевых формах и учитывают обратную связь от рынка, проводился индикативный период в 2017 году. Глубина и качество этой работы может вызывать какие-то пожелания, но, в общем и целом, эти мероприятия проводились, сама организация этой работы Банком России была продумана. 
По рабочим группам есть пожелание следующее: обсуждается некая рабочая ситуация, которая свойственна рынку МФО и КПК, а Банк России, не всегда дает ответы с глубоким погружением в тему. Но, с другой стороны, Банк России реально проводит работу по обучению своих сотрудников, то есть приглашает из учебных центров специалистов, обучает своих сотрудников особенностям рынка микрофинансирования. Получается, Банк России такую работу ведет, она меня не восхищает, но радует.

Также есть пожелание к Банку России представлять нормативные документы для рынка заблаговременно, чтобы был срок, позволяющий все нововведения реализовать. Приведу такой пример, Положения Банка России как 612-П, 613-П, 614-П, регламентирующие отраслевой стандарт и отчетность для отдельных некредитных финансовых организаций были приняты только в декабре 2017 года, то есть менее чем за месяц до начала ведения учета. У нас, как у разработчика, эти документы были в проекте ранее, и мы ориентировались на эти проекты при разработке, но, тем не менее, проект есть проект, поэтому полноценно, особенно по спорным моментам, мы не решались их реализовывать. 

Сложилось ли у Вашей компании взаимопонимание с объединениями некредитных финансовых организаций?

Михаил Андронов: Да, сложилось. В 2017-м году мы активно сотрудничали с саморегулируемыми организациями кредитных потребительских кооперативов – Национальным объединением кредитных кооперативов, Союзмикрофинанс, Союзом КПК «Народные кассы - Союзсберзайм». Подписали с ними соглашения о сотрудничестве в сфере продвижения нашего продукта. Хочу также отметить хорошие партнерские отношения с СРО МиР в плане проведения учебных мероприятий.

Также мы взаимодействуем с учебными площадками и их методологами - достаточно сильными, знающими предметную область. Такими, как Академия финансов, учебный центр Лиги кредитных союзов. Считаю, что накопление опыта возможно только во взаимовыгодном сотрудничестве, только в объединении. 
Переход на ЕПС - задача объемная, сложная. Мы бы в одиночку не смогли бы разработать того, что мы на текущий момент имеем. Поэтому мы благодарны всем тем партнерам и отдельным организациям, объединениям и учебным центрам, во взаимодействии с которыми вместе мы получили хорошие результаты.

1С имеет широкую партнерскую сеть. Сотрудничество с ней помогает в продвижении Вашего продукта? 

Михаил Андронов: У фирмы 1С более 6000 организаций по всей территории страны. По нашим оценкам порядка 30-40 партнеров по всей стране плотно занимаются продвижением нашего продукта. Мы выделяем партнеров по отдельным регионам и можем предоставлять им дополнительные скидки при заключении соглашения о сотрудничестве. В этой же характеристике стоимости программы – затраты на обучение, а также дополнительные скидки, которые есть по обучению, затраты на первоначальную настройку программы. затраты на формирование начальных данных, наличие бесплатной линии консультации.

Какой совет Вы можете дать руководителям организациям которых предстоит перейти на ЕПС? Что надо контролировать, чему уделить внимание на этом этапе? Переход на ЕПС это только проблема главного бухгалтера? 

Михаил Андронов: Да, новые правила учета влекут за собой изменение отдельных бизнес процессов компании. Перейти на новые правила учета не получится, не изменив эти бизнес процессы. А без руководителя невозможно будет изменить их. В качестве примера могу привести резервирование по займам, где, в соответствии с теми правилами, которые Банк России утвердил, необходимо определяться с классификацией займов, с кредитными рисками по этим займам и, исходя уже из этого, формировать резервы даже по тем займам, которые не являются просроченными. Эту работу невозможно сделать главному бухгалтеру, и даже он не должен эту работу делать. Еще пример. Это начисление процентов по займам. Если раньше бухгалтеру было достаточно начислить проценты в бухгалтерском учете раз в месяц, то теперь эти проценты надо начислять в даты, когда идут расчеты по займам, не только на конец месяца, но и промежуточные выплаты, которые были по займам. Отсюда вывод, что бухгалтер должен получать эту информацию, а иначе, как из фронт-офисной программы, это сделать невозможно.

Следующий момент. Банк России хочет получать более детализированную и более объективную, с точки зрения оценки, картину по работе МФО и КПК. Совсем скоро, через год, отчетность надо будет сдавать в формате XBRL. Формат XBRL предполагает датацентричность формирования отчетности. Эти детализированные сведения определяются таксономией, которая указывает, на основании каких данных будут собираться эти сведения. Из большого поля таких исходных данных регулятор сможет выбрать любые совокупности показателей для того, чтобы высчитывать тот или иной показатель деятельности, ту или иную характеристику деятельности. На основании этих данных, можно получать более высокого уровня отчетные показатели и эти данные должны получаться из системы учета. Если раньше в учетной системе можно было иметь некие сводные показатели, то теперь, для формирования полноценной отчетности, необходимо иметь детализацию до займов. Не у всех организаций таким образом поставлен учет, здесь необходимо участие руководителя.

Чтобы Вы пожелали участникам рынка, которым предстоит переход на ЕПС в начале 2019 года? Как провести им 2018 год, чтобы не было мучительно больно за бесцельно прожитые месяцы без подготовки до 1 января 2019 года? Как выстроить работу в течение года, что надо сейчас сделать? 

Михаил Андронов: Для КПК рекомендуем сделать в 2018 году то, что нужно было сделать, и не сделано в 2017 году. Есть рекомендация Банка России по поводу того, чтобы провести индикативный период, в течение которого кредитный потребительский кооператив отработает в параллельной базе все эти операции, которые у них есть. И будет ли это учет сплошным, а у нас есть примеры КПК, которые уже сейчас, с миллиардными оборотами, проводят операции параллельно в одной базе и второй. Где оборотов много, там действительно организации создали некие автоматические обработки по перегрузке данных из одной базы в другую. Но, тем не менее, хозяйственную деятельность они дублируют. В чем заключается индикативный период? Вести параллельный учет. Чтобы его вести, необходимо подготовить кадры. То время на обучение, которое не было выделено тогда, надо выделить сейчас. Необходимо в большей степени и более предметно общаться с Банком России по поводу тех ситуаций, которые, может быть, не нашли должного отражения в методологии учета в отраслевых стандартах. И не только задавать вопросы, но и предлагать решения тех или иных ситуаций. Банк России активно прислушивается к мнению участников рынка. Обучаться, параллельно вести учет и, собственно, таким образом, вы подойдете к 1 января 2019 года во всеоружии.

С переходом на ЕПС вы начинаете накапливать колоссальный опыт ведения учета в микрофинансовых организациях, кредитных кооперативах, а в будущем и у ломбардов. Планируете ли вы этот опыт надо обобщать, совершенствовать свою программу? 

Михаил Андронов: В чем был недостаток индикативного периода? В том, что очень небольшое количество организаций постарались полноценно вести учет. Какие-то общие принципы мы согласовали, скорректировали, но полноценная обратная связь с рынком у нас не получилась. Но сейчас ситуация после 1 января 2018 года коренным образом меняется. Поэтому в наших планах сделать обратную связь с клиентами одним из важнейших элементов нашей работы, обеспечивать эту обратную связь тем функционалом, который есть в программе. 

Мы призываем участников рынка активно обращаться к нам по вопросам, которые у них возникают при использовании программы. Мы будем этому рады, потому что придерживаемся философии - жалоба как подарок. Хотя мы надеемся, что это будут не столько жалобы, сколько предложения. У нас есть бесплатная горячая линия. Идет очень активное обращение по различным каналам: скайп, сервис 1С коннект, телефон.
Относительно ломбардов. Я думаю, что в ближайшее время мы примем решение и у нас будет предложение для ломбардов в 2018 году. Мы уже сотрудничаем с рядом ломбардов по их автоматизации.


Возврат к списку