Возможно ли выиграть налоговый спор?

В связи с тем, что Россия не так давно сменила плановую экономику на рыночную, произошло усложнение всех институтов права, в частности, налогового. На сегодняшний день налоговое право достаточно противоречиво, законы изобилуют пробелами. Между регулирующими органами налогового права — Федеральной налоговой службой и Министерством финансов — продолжаются споры о подчинении. Хотя формально Минфин является главенствующей организацией, ФНС нередко руководствуется своей логикой в решении спорных вопросов, полностью игнорируя разъяснения Министерства финансов. Нет постоянства в налоговом законодательстве, никто не в курсе, какие нововведения принесет налогоплательщикам завтрашний день.

Сумма налогов постоянно растет, ФНС трактует действующие законы, а также судебную практику в соответствии со своим видением, а оспаривать решение налогового органа в отношении налогоплательщика часто невозможно. Бюрократическая система ИФНС устроена таким образом, что сотрудникам легче найти подтверждение ранее сделанным выводам, чем рассмотреть представленные налогоплательщиком доводы, переоценить результаты, например, проверки.

Какой же выход остается честному плательщику налогов в случае несправедливого решения налоговых органов? Такое решение возможно оспорить в суде, нужно только разобраться, в каком именно суде. В случае, если один из участников спора — физ.лицо, не ИП, судебный иск нужно подавать в районный, а если в городе нет разделения на районы — в городской суд. Спор налогового органа с юр.лицом или индивидуальным предпринимателем рассматривает Арбитражный суд. Необходимо понимать, что судебное дело против налогового органа очень редко заканчивается на первом этапе, кто бы ни стал выигравшей стороной в районном (городском) или Арбитражном суде, другая сторона обычно подает апелляционную жалобу. Таким образом, судебный процесс по оспариванию решения налогового органа как правило, затягивается надолго.

Многолетнее наблюдение над судебной практикой позволяет сделать вывод, что районный суд легче принимает решения в пользу налогоплательщика, чем Арбитражный, который чаще становится на сторону налогового органа.

Существует несколько правил, которые желательно соблюдать для того, чтобы увеличить вероятность выигрыша в судебной инстанции.

  1. Перед судебным процессом необходимо тщательным образом подготовить все необходимые документы, которые могут помочь отстоять свою точку зрения. В случае отсутствия некоторых документов, желательно заранее подготовить запросы в соответствующие органы. Если результаты последней налоговой проверки отличаются от результатов прошлой проверки, необходимо подготовить также и документы с прошлой проверки. Это важно потому, что налоговые органы обязаны строго соблюдать процессуальные нормы и если вы заметили нарушение процедуры проверки, это является одним из первых оснований для опротестования решения налогового органа.
  2. Не стоит забывать о правах гражданина РФ, прописанных в Конституции, КоАП, Налоговом кодексе (в частности, презумпции добросовестности налогоплательщика). Так, согласно п.6 ст.18 Налогового кодекса Российской Федерации — «Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке». Если в финансовых органах про презумпцию добросовестности часто забывают, то суд — это именно та структура, которая обязана строго придерживаться буквы закона и, соответственно, у вас будет больше шансов доказать свою правоту именно в суде. Конечно, помимо упомянутой презумпции, для вынесения судом решения в вашу пользу, необходимо предоставить грамотно составленные документы, подтверждающие вашу правоту.

Конечно, исходя из сложившейся практики, далеко не каждый руководитель решится на длительный, выматывающий судебный процесс даже в случае, если чувствует свою полную правоту. Но несмотря на трудность рассмотрения в суде налогового дела, спорить с налоговым органом необходимо.

Если руководство фирмы не чувствует в себе и своих сотрудниках силы противостоять несправедливым решениям налоговых органов, хорошим вариантом может стать передача дел фирмы на юридическое обслуживание специализированной компании. Профессионалы, работающие в такой компании, помогут в подготовке документов для суда, тщательно разберутся в деле, сумеют найти нужные аргументы, подскажут по срокам и порядке подачи документов в суд, и, в конечно итоге, помогут выиграть дело против налоговых органов, тем самым создав такой необходимый всем налогоплательщикам прецедент.